• Data: 2024-08-19 • Autor: Iryna Kowalczuk
Rok temu uczyniłam mamę współwłaścicielką konta bankowego. Mama niedawno zmarła, czy środki, które są na tym koncie muszę zgłaszać do US jako spadek? Mama nic na to konto nie wpłacała, ponieważ miała swoje własne konto. Jestem jedyną spadkobierczynią mamy.
Zatem miała Pani wraz z mamą wspólne konto bankowe – w takiej sytuacji każda z Pań miała równy dostęp do zawartych na koncie środków i mogła dysponować kontem na równych prawach.
Opisana przez Panią sytuacja jest bardzo niekomfortowa, bowiem brak precyzyjnych regulacji w tym zakresie pozwala organom podatkowym na niemal dowolną interpretację tych zdarzeń. Fakt posiadania wspólnego konta nie zmienia charakteru cywilnoprawnego wpłat i gdy np. współwłaściciel X wpłaci na wspólne konto 50 000 zł, które np. współwłaściciel Y konta wyda, by sobie kupić samochód, nie ma znaczenia, że pieniądze były na wspólnym rachunku. Współwłaściciel konta Y w takiej sytuacji otrzymałby tu bezpłatne świadczenie kosztem majątku współwłaściciela konta X, więc byłaby to darowizna podlegająca opodatkowaniu. Tak samo jest i w Pani sprawie. W momencie otwarcia konta wspólnego z mamą de facto Pani mama stała się współwłaścicielką wszystkich środków zgromadzonych na tym koncie, a więc po jej śmierci powinna Pani wskazać 1/2 posiadanych środków na koncie jako spadek po zmarłej.
Zobacz również: Czy konto bankowe wchodzi w skład spadku?
Co do zasady, nabycie w drodze dziedziczenia podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jednakże od 1 stycznia 2007 roku, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez m.in. małżonka i zstępnych, jeżeli zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku. W tym przypadku właściwy jest druk SD-Z2.
Złożenie takiego zgłoszenia w wyżej wskazanym terminie powoduje całkowite zwolnienie nabycia w drodze spadku z opodatkowania bez względu na wartość spadku. A więc radziłabym Pani zgłosić połowę środków na koncie wspólnym jako masę spadkową po spadkodawcy, która i tak będzie zwolniona z podatku, jeśli nabycie spadku nastąpiło po 1 stycznia 2007 roku.
Zobacz również: Współwłaściciel konta a spadek
Wspólne konto z małżonkiem
Pani Maria i Pan Jan od wielu lat prowadzili wspólne konto bankowe, na które wpływały wynagrodzenia obojga małżonków. Po śmierci Pana Jana, Pani Maria zastanawiała się, czy musi zgłaszać połowę środków z tego konta jako spadek. Dowiedziała się, że chociaż konto było wspólne, to środki pochodzące z wynagrodzenia Pana Jana powinny zostać uwzględnione w masie spadkowej. Pani Maria zgłosiła nabycie spadku do urzędu skarbowego, co pozwoliło jej uniknąć płacenia podatku.
Wspólne konto z rodzicem
Pan Andrzej uczynił swoją mamę współwłaścicielką konta bankowego, aby ułatwić jej zarządzanie pieniędzmi na wypadek jego nieobecności. Kiedy mama zmarła, Pan Andrzej stanął przed dylematem, czy powinien zgłaszać środki na tym koncie jako spadek. Pomimo że mama nie wpłacała żadnych środków na konto, uzyskał informację, że połowa zgromadzonych środków powinna być uwzględniona w masie spadkowej. Pan Andrzej złożył zgłoszenie w urzędzie skarbowym, co zwolniło go z opodatkowania spadku.
Wspólne konto z dziadkiem
Pani Anna zdecydowała się na wspólne konto bankowe ze swoim dziadkiem, aby pomóc mu w zarządzaniu jego finansami. Po śmierci dziadka, Pani Anna była pewna, że całe konto jest jej własnością, ponieważ dziadek nie korzystał z tych środków. Dowiedziała się jednak, że urząd skarbowy może uznać połowę środków za część spadku, który powinna zgłosić. Pani Anna złożyła wymagane zgłoszenie, co uchroniło ją przed dodatkowymi formalnościami i ewentualnymi karami.
Posiadanie wspólnego konta bankowego z osobą zmarłą może rodzić konieczność zgłoszenia części środków jako spadku do urzędu skarbowego, nawet jeśli współposiadacz nie dokonywał wpłat na to konto. Aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji podatkowych, warto zgłosić połowę środków jako masę spadkową, co może umożliwić zwolnienie z podatku spadkowego, pod warunkiem złożenia odpowiedniego zgłoszenia w terminie.
Oferujemy profesjonalne porady prawne online oraz pomoc w sporządzaniu pism, aby szybko i skutecznie rozwiązać Twoje problemy prawne bez wychodzenia z domu. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać wsparcie od doświadczonych prawników. Aby skorzystać z naszych usług, opisz swój problem w formularzu pod artykułem.
1. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn - Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online
O autorze: Iryna Kowalczuk
Magister prawa, absolwentka Lwowskiego Państwowego Uniwersytetu Spraw Wewnętrznych Ukrainy, uzyskany tytuł: magister prawa ukraińskiego; ukończyła także Studium Podyplomowe prawa UE na Uniwersytecie Warszawskim. Doświadczenie nabyła w trakcie pracy w dwóch kancelariach adwokackich. Ze względu na biegłość w analizie różnorodnych zagadnień prawnych w serwisie ePorady24.pl pełniła funkcję administratora. Udzielała porad z zakresu prawa spadkowego i rodzinnego oraz w sprawach związanych z prawem ukraińskim. Biegle posługuje się zarówno językiem ukraińskim, rosyjskim, jak i polskim. Z serwisem spadek.info współpracowała od początku jego istnienia czyli od 2012 roku.
Zapytaj prawnika
